你好，年度结转能不能麻烦指教
（一）首先进行月末结转：
1.结转各项收入：
借：营业收入、其他业务收入、投资收益、营业外支出、等等
贷：本年利润
2.结转成本、费用：
借：本年利润
贷：营业成本、其他业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、等等
3.提取企业所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
4.结转所得税费用：
借：本年利润
贷：所得税费用
（二）年度利润及利润分配结转是年度终了，企业应将全年实现的利润总额，由"本年利润"科目转入"利润分配"科目：
1.如本年盈利：
借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润
2.如本年亏损，则作相反分录：
借：利润分配—未弥补亏损
贷：本年利润
3.年度决算后，利润分配方案经股东会批准并由董事会宣布后，或由投资各方依据章程规定确定分配方案后，即应将利润科目的余额转入"利润分配一…未分配利润"科目：
借：利润分配—提取法定盈余公积、—提取任意盈余公积、—分配股利
贷：盈余公积
贷：应付股利
4.然后再把"利润分配"科目下其他各明细科目的余额全部转入"利润分配--未分配利润"科目：
借：利润分配—未分配利润
贷：利润分配—提取法定盈余公积、—提取任意盈余公积、—分配股利
完结
提示：结转后，若"未分配利润"明细科目为借方余额，则为未弥补亏损，若为贷方余额，则为未分配的利润。"未分配利润"明细科目的贷方余额为税后利润结存，属资本金权益，在下一年度利润分配时，上年"未分配利润"贷项余额可以并入下一年度税后利润中，作为下一年度可供分配利润进行分配。
标题太笼统了，要把问题描述清楚了才能得到准确实用的回答。
下一篇：财务管理例案
上一篇：小规模减免增值税年底没有结转
热门标签：