个税计提,但未交
之前会计做账,计提了应交税金135元,但后来可能发现银行对账单并未交这笔钱,说明没有这笔个税该交,但是这个持提的135一直在账上挂着,处于未交状态,如何处理呢
由于企业所得税申报方式:有两种
一种是查账征收:按年计算,按季预缴,年终汇算清缴,多退少补。年终后5个月内进行年终汇算清缴。
你得计提,计提的分录:
计提:借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
支付:借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
如果没计提,你就得补提09年的企业所得税,由于你09年有第四季和全年的所得税没有计提出来,也就是你结转本年利润时,你已经把这个包含的所得税费用转到利润分配中,所以你要先从利润分配中补提所得税分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交企业所得税
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
支付时:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
计提本年(2010年)第一、第二季度
计提:借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
支付:借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
直接向税务局征管员联系
及时通过网上申报或是到办税服务厅缴纳。
如果是签民三方协议,交款时应点实时扣款点银行扣款是交不了的。
及时缴纳,消除风险
查明原因 调整处理
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