一般纳税人旅行社收到进项发票怎么做分录
旅行社一般纳税人收到普票,借:主营业务成本 应交税费-增值税(营改增可抵减的销项税额)
贷:银行存款
那收到专票并已认证,要怎么做分录
一般纳税人,在收到进项票以后,应该根据发票上的税额计提进项税,并根据实际情况贷记应付账款或者银行存款。如果是赊购记入应付账款,如果是现购记入银行存款。
1、赊购
借:原材料
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
2、现购
借:原材料
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
你这个是差额征税的吧;你收了专票就认证吧,然后纳税申报时抵扣当期销项税,但这部分就不可以再差额征收了。
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