小企业会计准则下没有“以前年度损益调整”科目,汇算清缴补税时该怎阳做分录?
要保持资产负债表和利润表的勾稽关系。哪位大佬给个分录 非常感谢
对于补缴的所得税不通过“以前年度损益调整”的情况,实务中可以尝试通过这样的方式进行处理:
产生补缴所得税时:
借:所得税
贷:应交税金-所得税
同时直接冲减未分配利润科目,结转所得税
借:未分配利润
贷:所得税
缴纳时:
借:应交税金-所得税
贷:银行存款
此科目我曾经问过老师,他们说这是以前的损益不能再记入本年和以后年度的损益,因为税已经交过了不可能给你退,所以有没有此科目无关紧要
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