帐载金额,税收金额,调增金额,调减金额之间的关系
帐载金额,是指会计做帐时需要实际登记的金额。
税收金额,是指单位营业收入中的应纳税金。包括应缴纳营业及附加税和企业所得税。
调增金额,是指在所得税纳税调整前需要调整增加的金额。反之,为调减。
举例如下:
1、比如你营业收入5000万,发生招待费50万,帐载金额50万,税收金额25,调增25万。50*0.6 大于5000*0.005 所以税收金额只能为,60%税前扣除,可不能超过千分之五。
2、职工工资计提100万,年底实际发放90万,帐载金额为100,税收金额为90,调增10。
3、营业外支出的税收或交通罚款等,比如2000,帐载为2000,税收为0,调增2000,因为罚金和滞纳金等不能税前扣除。
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