请教一下，是同一个客户，​11月份的账预收应收挂在了一家，我12月份要怎么调整做分录呢？具体如下

更新时间：2018-03-16 22:01:22 119次访问

11月份货款11820，实际收到11280，做账是：借：银行存款 应收账款 贷：主营业务收入 销项税 

11月份收到这个客户预付款39000元，做账是：借：银行存款 贷：预收账款 

请问，12月份的账怎么调整做分录呢？

 12月份货款是58500，收到货款20040。（备注：收到货款20040+预付货款39000=59040，比实际货款 58500多了540，这个540元是补11月份少打应收的，关键是这个怎么做分录呢）    

11月

借：银行存款  11280

      应收账款        540

贷：主营业务收入

       应交税费-应交增值税（销项税额）

收到预付款

借：银行存款  39000

贷：预收账款   39000

12月份账务应为：

借：银行存款  20040

       预收账款   39000

贷：应收账款 -12月份58500

                      -11月份540

（也可以合并起来58500+540=59040，冲销了以前的应收账款540元）