甲公司售出5000件商品单位价格500元单位成本400元增值税发票已开出协议约定6月30日前有权退货
甲公司根据经验,估计退货率为20%,假定销售退回实际发生时可冲减增值税额,要求:分别作出6月30日退回1000件、1200件、800件的会计分录。
退回1000件,货款是500000元,按税率17%计算,货款是500000÷1.17=427350元,税款427350×0.17=72650,分录:
借:主营业务收入 4273503
应缴税费—应缴增值税(销项税额)72650
贷:银行存款 (或应收账款)500000
结转成本400000,商品400000÷1.17=341880元,税款341880×0.17=58120
借:库存商品 341880
应缴税费—应缴增值税(进项税额)58120
贷:主营业务成本 400000
退回1200和800件就是数额不同,会计分录相同。
会计分录:
1、销售成立时:
借:应收账款 2925000
贷:主营业务收入 2500000
应交税费-应交增值税(销项税额)425000
借:主营业务成本 2000000
贷:库存商品2000000
(2)确认销售退回
借:主营业务收入 50000
贷:主营业务成本 40000
预计负债 10000
收到货款
借:银行存款 292500
贷: 应收账款 292500
6月30日退货1000件
借:库存商品 400000(1000x400=400000)
应交税费 85000(500x1000=500000)
预计负债 100000
贷;银行存款585000
热门标签: