一道会计题目?
有一笔100万应收账款,感觉收到有点困难,所以期初计提坏账准备2万,但是财务部门确认坏账百分比为10%,所以得补坏账准备,后来对方偿还能力有所提高,还了95万,那5万确认为坏账,最后对方股东大义凌然,还了那5万,我想问,每一个具体会计分录怎么写?最后坏账准备是0吗?如果不是为什么,明明对方把所以欠款都归还了啊?
计提坏账准备10万元(合并计算)
借 资产减值损失 10万元
贷 坏账准备 10万元
对方还了95万以后
借 银行存款 95万元
贷 应收账款 95万元
接下来就是确认坏账,注意确认坏账损失和计提坏账准备不是一回事
借 坏账准备 5万元
贷 应收账款 5万元
确认的坏账损失收回后
借 应收账款 5万元
贷 坏账准备 5万元
借 银行存款 5万元
贷 应收账款 5万元
这样,最后应收账款为0,银行存款100万,资产减值损失10万,坏账准备10万
你问为什么最后坏账准备不是0,因为会计准则规定的坏账准备采用备抵法,计提的坏账准备转作当期费用,不可以再转回。
期初计提时:
借:资产减值-坏账准备 2
贷:坏账准备 2
补提坏账8万(100*10%-2=8)
借:资产减值-坏账准备8
贷:坏账准备8
这里注意,这只是计提坏账,如果真的发生坏账,需做一笔分录,冲减应收账款
借:坏账准备 10
贷:应收账款 10
所以收回5万时
借:应收账款 5
贷:坏账准备 5
所以最后坏账准备借方余额为5万元(10-5=5)
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