上年度营业外收入做错了，本年度怎么调整

更新时间：2018-03-16 21:53:10 181次访问

上年度，减免增值税的时候，借贷方做反了，本应是 借： 应交税费-增值税 贷：营业外收入-减免税款； 做错成 借：营业外收入-减免税款 贷 应交税费-增值税，请问跨年度要怎么调整？

由于跨了年度需通过“以前年度损益调整”科目处理，分录如下：

借： 应交税费-增值税

 贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整 

贷：利润分配--未分配利润 

补提盈余公积时，

借：利润分配--未分配利润

贷：盈余公积

一般情况下，需要通过“以前年度损益调整”进行处理。

应计入以前年度损益调整，但对企业所得税影响不大

用以前年度损益调整 不可直接冲正

用调整以前年度损益科目进行调整.

红字冲回来，问会计一般会知道

以前年度损益调整科目调整

可以找有关的部门做调整

1、如果金额不大，原方向冲回，再做正确。

2、金额较大，则营业外收入科目应换为“以前年度损益调整”，比照上边处理。