3月31日结转销售成本
3月8日百盛建材批发部送来;水泥62.5吨,商品已验收入库;收到增值税普通发票;价税合计25000.00元,货款未付;
3月9日从亿鑫五金批发部购进塑料管1200根,已验收入库;收到增值税普通发票;价税合计24000.00元,转账支付;
3月10日从顺达钢材批发部购进槽钢5吨;已验收入库;收到增值税普通发票;价税合计14000.00元,货款未付;
3月25日向顺发基建维修队出售水泥35吨,收到转账支票28000.00元,开出增值税普通发票;
3月27日收到振华建筑公司转账支票一张18540.00元,存入银行;
(出售槽钢3.6吨,由税务机关代开增值税专用发票金额18000.00元,税额540.00元)
3月28日销售给个人塑料管30根,收到现金1800.00元;
3月8日
借:库存商品—水泥 25000
贷:应付账款—百盛建材批发部 25000
3月9日
借:库存商品—塑料管 24000
借:银行存款 24000
3月10日
借:库存商品—槽钢 14000
贷:应付账款—顺达钢材批发部 14000
3月25日
借:银行存款 28000
贷:主营业务收入 28000
3月27日
借:银行存款18540
贷:主营业务收入18540
3月28日
借:现金1800
贷:主营业务收入1800
结转成本
水泥成本25000÷62.5=400元/吨,35吨是14000元,塑料管24000÷1200=20元/根,30根是600元,槽钢14000÷5=2800元/吨,3.6吨是10080元,税金540元,水泥和塑料管增值税如果按3%计算是(28000+1800)×3%=894,合计成本14000+600+10080+540+894=26114元。
借:主营业务成本 26114
贷:库存商品—水泥 14000
—塑料管 600
—槽钢 10080
应缴税费—应缴增值税1434
主营业务收入28000+18540+1800=48340
借:主营业务收入48340
贷:主营业务成本26114
本年利润—未分配利润 22226
注意:成本还没有计算附加税,人工费用和其他销售费用,这些费用应按实际产生的计入主营业务成本,所以实际的利润应该不是这个数。
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