前期未开发票,后期补开专票帐务怎样处理
账务处理必须根据凭证的,没有开发票而已收到商品时只能按不含税价作往来款项处理。如购买原材料,款已付,货已验收,而没有收到发票,账务处理是:
借:预付账款—XX单位
贷:银行存款
借:原材料—XX 材料
贷:其他应付款—XX材料款
收到增值税专用发票时
借:其他应付款—XX材料款
贷:预付账款—XX单位
应缴税费—应缴增值税(进项税额)
按开票当期计入收入科目核算
与正常开票一样做账
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账务处理必须根据凭证的,没有开发票而已收到商品时只能按不含税价作往来款项处理。如购买原材料,款已付,货已验收,而没有收到发票,账务处理是:
借:预付账款—XX单位
贷:银行存款
借:原材料—XX 材料
贷:其他应付款—XX材料款
收到增值税专用发票时
借:其他应付款—XX材料款
贷:预付账款—XX单位
应缴税费—应缴增值税(进项税额)
按开票当期计入收入科目核算
与正常开票一样做账