增值税补提问题

更新时间：2022-02-14 09:36:46 104次访问

我公司做账方式是收入含税入账，月底分税，去年12月有笔增值税没有分税，收入是做上了，但税没有提，今年1月怎么补提这笔增值税呢？这笔税款在去年12月份已缴纳。补提增值税的分录怎么做呢？

你公司做账方式是收入含税入账，月底分税，这种做账方法是不符合会计核算规定的，既然是这样做了，去年12月份没有计提税费，多做了收入，只能通过以前年度损益调整补提增值税了。会计分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应缴税费—应缴增值税

去年多做收入，多缴纳了企业所得税，调整所得税

借：应缴税费—应缴所得税

贷：以前年度损益调整

结转以前年度损益调整

借：以前损益调整

贷：利润分配—未分配利润

去年缴纳的增值税的分录应是在借：应缴税费—应缴增值税，计提后这个科目平了。

多缴的所得税应该可以退回，退回时

借：银行存款

贷：应缴税费—应缴所得税