企业员工的保险计提与发放。
我公司为员工缴纳保险。提前1个月。1月份缴纳2月份保险的同时计提保险费用。；例如；2月份缴纳社保5000元，企业承担部分为4000元，个人缴纳部分为1000元。我们计提的时候做账务处理如下：借： 部门费用 4000 员工代扣代缴、 1000贷： 应付社保费 5000 缴纳保费的时候：借：应付社保费养老/医疗/失业/工伤 代：银行存款员工发放工资的时候如下：借：应付工资 9000 贷：员工代扣代缴 1000 银行存款 8000现在的问题是，我接手之前。我们发放工资扣员工个人保险费用是与计提一致的。 1月的工资，2月发放。扣的保险费用也是2月的社保费。 我接手之后是按照当月工资，当月社保扣费的。 1月的工资，2月发放，扣得保险费用是1月的保险费。 前后产生了不一致，导致了时间差。 几个月累计下来以后，不一致了。差生了差额。现在我想把扣员工的保险提前至与原来财务一致、应该怎么处理账务？希望各位财会大神指导，谢谢
计提工资、计提保险
借：生产成本、制造费用（生产部分人员）
管理费用（管理部门人员）
销售费用（销售人员）
贷：应付职工薪酬—职工工资
应付职工薪酬—社会保险
应付职工薪酬—住房公积金
发工资扣个人部分
借：应付职工薪酬-职工工资
贷：其他应付款—社会保险
其他应付款—住房公积金
现金
缴纳保险
借：其他应付款—社会保险（个人负担）
应付职工薪酬—社会保险 （企业负担）
贷：现金或银行存款
用上面的数据如下：
计提工资、保险
借：管理费用或销售费用等 4629.8
贷：应付职工薪酬——职工工资 4173.4
应付职工薪酬——社会保险 456.58
发工资扣个人部分
借：应付职工薪酬——职工工资 4173.4
贷：其他应付款—社会保险 143.82
其他应付款——保洁 20
应交税费-个人所得税 125.62
其他应收款 1000
现金 2883.96
缴纳保险
借：应付职工薪酬--社会保险 456.58
其他应付款--社会保险 143.82
贷：银行存款或现金 600.4